JURISPRUDENCIA PUBLICADA EL 10 ABRIL 2026:
SOBRE ISR: RETENCIÓN DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. ES INNECESARIO QUE LA AUTORIDAD LABORAL ESTABLEZCA EN EL LAUDO O SENTENCIA LA OBLIGACIÓN DE LA PATRONAL DE REALIZARLA RESPECTO DE LAS CANTIDADES CONDENADAS.
ISR en laudo laboral: innecesario que sentencia precise obligación patronal retener impuesto
Tesis: PR.P.T.CS. J/6 L (12a.) • Pleno Regional Penal y Trabajo Centro-Sur • Contradicción 116/2025 • Publicada 10 abr 2026
Criterio: Es innecesario que laudo o sentencia precise obligación patronal retener ISR respecto prestaciones condenadas derivadas relación trabajo o terminación.
- Conflicto: 2o TCC Trabajo 7o AD 77/2024 irrelevante deriva LISR vs 1er TCC Auxiliar 4a Región Xalapa AD 314/2022 702/2022 (IV Región)1o.47 L Reg 2025936 exigía precisarlo para que trabajador sepa diferencia bruto neto
- Arts 840-844 LFT y 127,137 LFTSE requisitos laudos verdad sabida buena fe no incluyen obligación fiscal
- Arts 93 F I y II,94 p1,96,97,98 F II,99 F I-III LISR + 26 F I y II CFF patronal retenedora responsable solidaria
- Obligación calcular retener enterar ISR salarios asimilados deriva orden público fiscal, no contenido laudo. Condena líquida puede generar ISR conforme derecho, no depende se exprese u omita en resolución
¿Te retuvieron ISR excesivo en laudo?
CEAJ Abogados - Laboral Fiscal
Fuente: Gaceta SJF Libro 8 Abr 2026 Tomo I Vol 1 pag 641 - PR.P.T.CS. J/6 L (12a.) Registro 2032021 - Obligatoria 13 abr 2026 - Contradicción 116/2025 - AD 77/2024, AD 314/2022 702/2022 (IV Región)1o.47 L Reg 2025936 - Arts 840-844 LFT,127,137 LFTSE,93,94,96-99 LISR,26 CFF
JURISPRUDENCIA PUBLICADA EL 25 ABRIL 2025:
SOBRE ISR Y PROCEDIMIENTO: CARGA DE LA PRUEBA EN MATERIA LABORAL. CORRESPONDE AL PATRÓN CUANDO EL TRABAJADOR RECLAMA UN DESCUENTO POR CONCEPTO DE "AJUSTES VARIOS" POR UN MONTO COINCIDENTE CON EL APLICABLE AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA, SOBRE UNA PRESTACIÓN EXTRALEGAL QUE LE FUE PAGADA.
Descuento "ajustes varios" igual a ISR en prestación extralegal: patrón debe probar que no es ISR
Libro 48 Abr 2025 Tomo III Vol 1 p.265 - Contradicción 133/2024 16o vs 4o TCC Trabajo 1er C AD 66/2024 vs AD 638/2023 - Prestación extralegal exenta ISR - Doble retención
Criterio: Cuando parte trabajadora reclama descuento por concepto "ajustes varios" por monto coincidente con aplicable ISR sobre prestación extralegal pagada –por considerar trata doble retención–, se revierte carga prueba patrón para que demuestre no trata ese impuesto.
- Regla general: prestaciones extralegales corresponde trabajadora acreditar existencia y procedencia pago
- Excepción: cuando patronal afirma descuento ISR es diverso al que corresponde pago prestación extralegal exenta impuesto y montos coincidentes, revierte carga probatoria patrón
- Es hecho extraordinario que a pesar montos coincidan puede acreditar corresponden conceptos diversos
- Patrón cuenta con mejores facilidades para aportar cálculos y demostrar "ajustes varios" no corresponde ISR prestación extralegal exenta
- Si no demuestra con operaciones aritméticas, se presume doble retención ISR
¿Te descontaron "ajustes varios" igual a ISR?
CEAJ - Carga al patrón J/37 L
Gaceta SJF Libro 48 Abr 2025 Tomo III Vol 1 p.265 - PR.P.T.CS. J/37 L Reg 2030288 - Publicada 25 abr 2025 10:29 Obligatoria 28 abr 2025 - Contradicción 133/2024 AD 66/2024 vs AD 638/2023 - Prestación extralegal exenta ISR descuento ajustes varios monto coincidente ISR doble retención carga prueba revierte patrón operaciones aritméticas
JURISPRUDENCIA PUBLICADA EL 10 ENERO 2025:
SOBRE SEGURIDAD SOCIAL E ISR: ACTUALIZACIÓN DE LAS DIFERENCIAS POR INCREMENTOS A LAS PENSIONES OTORGADAS POR EL INSTITUTO DE SEGURIDAD Y SERVICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DEL ESTADO (ISSSTE). FORMA DE CALCULARLA EN TÉRMINOS DEL ARTÍCULO 6, FRACCIÓN II, DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.
ISSSTE no incrementó pensión: diferencias se actualizan mes por mes con INPC, no global ni año por año - art 6 II LISR
Libro 45 Ene 2025 Tomo II Vol 1 p.193 - Cont 112/2023 - 10o TCC Admin 1er Cto RA 2/2022 I.10o.A.13 A 2025233 vs 11o TCC Admin AD 490/2022 - 2a./J.135/2019 2020857
Criterio obligatorio: Cálculo actualización diferencias por incrementos pensiones ISSSTE debe hacerse mes por mes desde fecha generaron incrementos omitidos y hasta que se paguen. Factor = INPC mes más reciente / INPC mes más antiguo.
- 2a./J.135/2019 2020857: diferencias deben entregarse con valor análogo tenían momento debió cumplir obligación, es decir actualizadas
- Factor art 6 II LISR: INPC mes más reciente periodo / INPC mes más antiguo periodo
- "Periodo" = lapso desde fecha generaron incrementos cuota diaria pensión hasta que se paguen, inicia cada mes que debió pagarse pensión con incremento y no se hizo
- Si incrementos debieron pagarse mes a mes, cada diferencia debe cubrirse al valor corresponda época pago
- No global todo tiempo, no año por año - mes por mes es correcto
¿Diferencias pensión ISSSTE sin actualizar?
CEAJ - Cálculo mes por mes INPC
Gaceta SJF Libro 45 Ene 2025 Tomo II Vol 1 p.193 - PR.A.C.CN. J/44 A Reg 2029771 - Pub 10 ene 2025 10:11 Oblig 13 ene 2025 - Cont Criterios 112/2023 10o TCC Admin 1er Cto RA 2/2022 I.10o.A.13 A 2025233 vs 11o TCC Admin 1er Cto AD 490/2022 - Art 6 Fr II LISR Art 57 Ley ISSSTE hasta 4 ene 1993 - 2a./J.135/2019 2020857 - Ponente Villagómez Gordillo
JURISPRUDENCIA PUBLICADA EL 15 NOVIEMBRE 2024:
SOBRE AGUINALDO E ISR: AGUINALDO SIN DEDUCCIÓN IMPOSITIVA ALGUNA. EL ARTÍCULO 54, SEGUNDO PÁRRAFO, DE LA LEY PARA LOS SERVIDORES PÚBLICOS DEL ESTADO DE JALISCO Y SUS MUNICIPIOS, NO VIOLA LA PROHIBICIÓN DE EXENCIÓN O CONDONACIÓN DE IMPUESTOS, LA OBLIGACIÓN DE CONTRIBUIR AL GASTO PÚBLICO, NI LA FACULTAD DEL CONGRESO DE LA UNIÓN DE IMPONER CONTRIBUCIONES.
Jalisco aguinaldo sin deducción impositiva alguna art 54 es constitucional - no es exención impuestos, patrón absorbe ISR
Libro 43 Nov 2024 Tomo III Vol 1 p.165 - ADR 5668/2023 Ayto Tonalá - Art 54 Ley Servidores Públicos Jalisco
Criterio obligatorio: Art 54 segundo párrafo Ley Servidores Públicos Estado Jalisco y Municipios - trabajadores recibirán aguinaldo sin deducción impositiva alguna - no viola prohibición exención condonación impuestos art 28 Const, obligación contribuir gasto público art 31 IV, ni facultad Congreso Unión imponer contribuciones art 73 VII XXIX.
- Diferenciar prerrogativa laboral que trabajadores Jalisco Municipios reciban aguinaldo sin deducción impositiva establecida Congreso Local vs obligaciones fiscales todos patrones país enterar SAT ISR causado trabajadores incluidos entes públicos apartado B art 123
- Obligación constitucional contribuir gasto público recae persona trabajadora
- Patronal debe retener ISR y enterarlo autoridad fiscal
- Legislador local libertad configuración puede otorgar beneficios servidoras públicas
- Debe entenderse ISR se encargará entidad empleadora - patrón absorbe impuesto
- No es exención tributaria sino beneficio laboral extra - Ayuntamiento paga ISR
Trabajador burócrata Jalisco Municipios: Tu aguinaldo debe pagarse íntegro sin retención ISR art 54 segundo párrafo. Si Ayuntamiento te retuvo ISR aguinaldo, demanda devolución. Es constitucional, patrón debe absorber ISR.
Ayuntamiento Jalisco: No puedes ampararte contra art 54 diciendo viola art 28 31 IV 73 Const - 2a./J.104/2024 2029499 oblig 19 nov 2024 dice constitucional. Debes pagar aguinaldo sin deducción y tú enterar ISR SAT. ADR 5668/2023 Tonalá perdió.
Si ya te retuvieron ISR aguinaldo, reclama con esta tesis.
¿Aguinaldo Jalisco con ISR retenido?
CEAJ - Art 54 sin deducción constitucional - patrón absorbe ISR
Gaceta SJF Libro 43 Nov 2024 Tomo III Vol 1 p.165 - 2a./J.104/2024 Reg 2029499 - Pub 15 nov 2024 10:26 Oblig 19 nov 2024 - ADR 5668/2023 Ayto Constitucional Tonalá Jalisco 10 abr 2024 unanimidad 4 votos Esquivel Mossa Batres Guadarrama Laynez Potisek Aguilar Morales Pon Pérez Dayán hizo suyo Esquivel Mossa Sria Esquivel Adame - Aprobada 6 nov 2024 - Art 54 segundo párrafo Ley Servidores Públicos Jalisco Municipios Art 28 primer párrafo 31 Fracc IV 73 Fracc VII XXIX Const Art 123 B